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税收立法攻坚提速 多部税法将有突破性进展

时期:2021-10-09 00:19 点击数:
本文摘要:2019年中国税收立法全面加快。中国首个资源税法正式通过,将于2020年9月1日实施。财政部就土地增值税法、增值税法、消费税法征求了公开意见。 契税法和城市建设税法也将提交全国人民代表大会常务委员会审议。展望2020年,与税收法定原则目标相比,立法任务更加重要,业内预计税收立法将进一步加快攻势,进入最后冲刺。 增值税法等重点法律将取得突破性进展。

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2019年中国税收立法全面加快。中国首个资源税法正式通过,将于2020年9月1日实施。财政部就土地增值税法、增值税法、消费税法征求了公开意见。

契税法和城市建设税法也将提交全国人民代表大会常务委员会审议。展望2020年,与税收法定原则目标相比,立法任务更加重要,业内预计税收立法将进一步加快攻势,进入最后冲刺。

增值税法等重点法律将取得突破性进展。2019年税收立法全面加快执行税收法定原则,首次明确提出的是2013年党的十八届三中全会通过的中共中央全面深化改革的几个重大问题的决定。按照这一原则,新征收的税收应制定相应的税收法律,现行的税收条例应通过修改上升到法律。

近年来,我国许多财政法律、法规制定了工作蹄。特别是2018年下半年以来,几乎每次人民代表大会常务委员会会议都有税收法律审议内容,税收法定进入高速公路。执行税收法定原则,2019年是重要的一年,攻势的一年。

今年,通过税法资源税法,包括土地增值税法、增值税法、消费税法在内的多项税法公布了财政部部内征求意见稿,权利税、城建税等提交全国人民代表大会常务委员会审议。2019年8月26日,经十三届全国人民代表大会常务委员会第十二次会议决定,资源税法正式通过,2020年9月1日正式实施。前几天,继土地增值税法征求意见稿发表后,财政部陆续发表了增值税法、消费税法征求意见稿。

特别是作为中国第一大税种的增值税立法,行业内视为中国实行税收法定的重要一步,对健全中国现代税收制度体系具有积极意义。中国政法大学教授、财税法研究中心主任施正文对《经济参考报》记者说,体积上增值税是中国第一个税种,其立法是中国执行税收法定原则的重大进步。

2020年实行税收法定,增值税能否立法发挥重要作用。北京国家会计学院财税政策和应用研究所所长李旭红对《经济参考报》记者表示,为了执行税收法定原则,2019年完成多项税收立法工作,统一考虑、同步推进,及时将税收改革成果作为法律,通过执行税收法定,进一步巩固和扩大减税费用的效果除执行税收法定外,2019年税收立法保障了减税降费成果,提高了税收确定性。

李旭红指出,随着2019年税收制度加快执行税收立法,一些短期政策减免将转变为法定减免,通过执行税收法定巩固和扩大减税效果,深化税收改革与执行税收法定原则相结合,立即以法律形式表现税收改革成果,有效提高税收确定性,形成合作作作用中国法学会财税法学研究会董事长、北京大学法学院教授刘剑文指出,税收涉及千家万户的切身利益,税收立法既是落实税收法定原则,又是推进国家治理现代化和民主法治建设的重要内容。现在加强立法,补充财税立法的短板,将税收纳入法治框架意义重大。同时,税收法定的执行是形成共识的过程,是牵着头发动身的艰巨复杂工作,一切都要妥善推进,扎根我国现实国情,立足现阶段,着眼长远。

税制改革与税收立法融合共进值得关注的是,在很多税法中强调税制和整体税负不变,在立法巩固改革成果的同时,为下一个税制改革留下了空间。以增值税法为例,李旭红表示,增值税立法征求意见稿充分反映了现代税制的特点。

例如,保留退税制度的法制化,减少企业资金沉淀,通过增值税链,避免重复征税,充分体现了增值税的中性原则。从征求意见稿的内容来看,基本上按照保持现行税制框架整体不变的原则,平移了现行增值税暂行条例的相关规定,有助于稳定各界预期,减少增值税立法工作对征收双方的影响。另外,为了避免一刀切的立法改革,特别安排了过渡期,有助于确保立法工作的平稳过渡。

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例如,财政部负责人指出,中国资源税法规范了减免税政策。在明确规定现行长期实施和实践证明行的有效优惠政策税法的同时,为了更好地适应实际需求,摄像头控制变得容易,税法允许国务院节约资源收集利用,保护环境等情况可以减免资源税,向全国人民代表大会常务委员会申报。中国社会科学院财经战略研究院副研究员蒋震对《经济参考报》记者说,税收立法不是简单地从条例变成法,而是在立法要素的确定上凝聚社会共识,倾听民意是很重要的。

税制改革在立法框架下实施,无疑有助于凝聚共识。同时,税制改革也为税收立法提供了鲜活的支持,改革的目标和立法宗旨精神严格贯穿,实施税收立法也是实施改革的过程,两者是相互促进的过程。

2020年税收立法将加快根据税收法定原则,实体税法应以法律形式明确,推进税收立法,明确我国税收相关基本原则、基本制度、征收规则和法律责任,尽快将当前成熟的暂行条例等提高到正式法律,提高税收法律的权威性。李旭红指出。

据她介绍,2020年关税、城市维护建设税、印花税、权利税、土地增值税等税的立法工作有望突破。在她看来,最值得关注的税收包括增值税、消费税、关税等。增值税适用面广,是最大的税种,其立法工作对我国建立现代税制至关重要。

消费税改革备受关注的重点是对收入分配机制的影响。关税立法与国际贸易和经济开放密切相关也很重要。

她指出,在立法过程中要注重税法内部的系统协调性,加强不同税种政策的整合,使税收政策恰到好处,落到实处,真正发挥其应有的作用。施文对记者说,税收立法正在紧密推进,2019年进度明显加快,但与税收法定原则相比,2020年税收立法的任务仍然很重,预计进一步加快攻势,进入最后冲刺。他预计权利税法、城建税法将于明年通过,印花税法、土地增值税法、增值税法等将提交全国人民代表大会审议,以明年取得突破性进展为目标。

他同时表示,要处理税收立法和税制改革的关系,改革必须在法治轨道上改革,有法律依据。涉及重大改革的税收立法,可通过试点探索找准政策,取得经验。立法是为了更好地引领和规范改革,保障改革成果,同时注意为未来改革留下空间。


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